个人养老金制度即将出炉，每人每年最高缴费可能是12000元

个人养老金制度即将出炉，每人每年最高缴费可能是12000元

4月20日，美联社从知情人士处获悉，个人养老金制度将于近期实施。据了解，个人养老金由个人自愿参加，市场化运作。个人养老金实行个人账户制，缴费完全由参保人个人承担，全额积累。个人养老金账户是参加个人养老金制度、享受税收优惠政策的基础。知情人士透露，个人养老金每人每年的上限可能是12000元。(中国证券报)

以前的报告

养老基金盈余减少，个人养老金提上日程(2022年1月14日《第一财经日报》报道)

导读:在人口老龄化趋势下，建立和完善完全积累的第二、第三支柱，是我国应对人口老龄化的重要举措。

应对疫情影响的分阶段救济政策降低了全国社会保障的可持续性。2020年，我国养老保险基金结余将大幅减少，偿还压力加大。有必要加快养老保险制度改革，寻找更多的替代收入来源。

中国人民大学财税研究院近日发布《中国区域金融发展指数2021》报告(以下简称《报告》)。社保基金可持续性指数报告指出，受疫情后复工复产税费减免政策影响，城镇职工基本养老保险基金收入大幅减少。

报告建议加快建立多层次的养老保障体系，形成多渠道的养老保障体系，避免过度依赖政府的基本养老保障体系，以缓解老龄化高峰到来时政府的养老金支付压力。此外，应适度加大国有资本转让力度。

盈余率和累计人均余额双双下降。

将养老保险基金盈余率和养老保险基金人均结余作为衡量社保基金可持续性指数的两个正向指标上报。盈余率是指城镇职工养老保险基金当年收入减去当年支出与当年收入的比值；人均结余是城镇职工养老保险基金累计结余除以参保人数。

报告显示，2020年，养老保险基金盈余率断崖式下跌，城镇职工基本养老保险基金人均累计结余也一改上年增长态势，跌至5年前水平。

在2020年减免税收政策出台之前，全国社会保障基金(以下简称“社保基金”)面临着越来越大的收支压力。2018年，城镇职工养老保险基金当年结余0.6万亿元，其中企业职工养老保险财政补贴0.53万亿元。2020年，城镇职工养老保险基金收支缺口为0.7万亿元，基金收入包含企业职工养老保险财政补贴0.63万亿元。因此，扣除财政补贴后，全国养老保险缴费收入与基金支出的缺口将达到1.33万亿元。

从城镇职工基本养老保险基金结余率来看，2020年只有6个省份为正，即养老保险当年收不抵支。其中，北京、西藏、广东的养老保险抚养比较低(本报告中的抚养比是指养老保险参保人数中退休人数与在职人数之比)，基金结余率显著为正，分别为9.6%、10.5%、14.1%。受老龄化问题的影响，东北三省(黑龙江、吉林、辽宁)养老保险基金结余情况日益严重。其中，辽宁养老保险盈余率为-42.9%。

人均累计结余是能够反映当期养老保险基金抗风险能力的指标，也反映了养老保险基金近一段时间以来多年的累计运行情况。报告称，各地区之间的基金结余存在明显差异。东北三省和青海、河北、河南、山东、天津城镇职工基本养老保险基金人均累计结余不超过5000元/人，其中黑龙江人均累计结余为负。广东、北京、西藏人均累计结余超过25000元/人。

报告称，近年来，社保收支压力和养老保险抚养比不断上升。随着未来人口老龄化的进一步加深，社保收支压力必将与日俱增。

增加养老财富储备

报告称，中国养老保险基金基数仍然较小，应对短期冲击的能力仍然较弱。除了实现基本养老保险全国统筹，促进地区间公平分配外，还需要进一步充实养老保险基金，完善多层次社会保障体系建设，进一步夯实劳动者保障基础。

中国的养老金体系主要由社会保障基金和三大支柱组成，包括基础养老金(第一支柱)、企业年金(第二支柱)和个人养老金(第三支柱)。社保基金是国家社会保障储备基金，用于在人口老龄化高峰期补充和调节养老保险等社会保障支出。

据中国社科院世界社保中心主任郑秉文介绍，截至2020年底，我国三支柱养老保险总规模约为8.8万亿元，其中第一支柱基本养老保险(城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险)基金约为5.8万亿元，约占GDP的6%；第二支柱企业年金和职业年金约3万亿元，约占GDP的3%；第三支柱养老保险基金可以忽略不计。

在人口老龄化趋势下，建立和完善完全积累的第二、第三支柱是我国的重要举措。

报告建议，加快建立多层次养老保障体系，合理区分政府、企业和个人的养老责任，在基本养老保险的基础上，推进企业年金、商业养老保险和个人储蓄养老保险的发展。

去年12月17日，中央全面深化改革领导小组第二十三次会议审议通过的《关于促进个人养老金发展的意见》提出，发展多层次多支柱的养老保险制度，是积极应对人口老龄化、实现养老保险制度可持续发展的重要举措。